Ключевые изменения в порядке взыскания налоговой задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями

С 1 ноября 2025 года в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения, предусматривающие возможность внесудебного взыскания налоговой задолженности. Ранее данная процедура осуществлялась исключительно через судебные инстанции.

Основные параметры порядка:

1. отсутствие спора между налогоплательщиком и налоговым органом относительно суммы задолженности, если гражданин не согласен с начислением, взыскание будет производиться только в судебном порядке.

2. внесудебный порядок применяется при наличии налоговой задолженности, превышающей 500 рублей.

В связи с переходом на новый механизм, налоговыми органами проводится информирование граждан. Не позднее 1 мая 2026 года формируется и направляется налогоплательщикам специальное информационное сообщение с указанием суммы задолженности, которая числилась по состоянию на 01 ноября 2025 года.

После получения сообщения налогоплательщику предоставляется 30 рабочих дней для направления возражений или заявления о перерасчете, если он не согласен с суммой долга.

На период рассмотрения возражений (до 30 дней) взыскание задолженности приостанавливается. Если возражений не поступило - задолженность признается бесспорной и подлежит взысканию.2

Механизм взыскания во внесудебном порядке при отсутствии возражений выглядит следующим образом:

1. Налоговый орган принимает решение о взыскании в течение шести месяцев с даты истечения срока исполнения требования об уплате. Решение размещается в специальном реестре и направляется должнику (через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц, Госуслуги или по почте по адресу прописки).

2. По истечении 7 дней с момента направления решения налоговый орган направляет в банк поручение на безакцептное списание средств со счетов должника.

3. Если денежных средств на счетах недостаточно или они отсутствуют, налоговый орган направляет постановление судебным приставам для взыскания долга за счет иного имущества.

Обращаем внимание, что если налогоплательщик направит заявление о перерасчете или жалобу, взыскание будет производиться исключительно в судебном порядке до полного урегулирования спора.

Ознакомиться с порядком взыскания задолженности можно на сайте ФНС России по ссылке: https://www.nalog.gov.ru/debt2025/